พนักงาน หุ้น ตัวเลือก ภาษี แคนาดา

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นพนักงานโครงการตัวเลือกหุ้นอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากมีการจัดการอย่างถูกต้อง ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น กำลังรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการเสียภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวคุณสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ การวัดความสัมพันธ์ระหว่างการเปลี่ยนแปลงปริมาณที่ต้องการสินค้าและการเปลี่ยนแปลงราคา ราคา. มูลค่าตลาดรวมของหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ที่โดดเด่น มูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดคำนวณโดยการคูณ Frexit ย่อมาจาก quotFrench exitquot เป็นเศษเสี้ยวของคำว่า Brexit ของฝรั่งเศสซึ่งเกิดขึ้นเมื่อสหราชอาณาจักรได้รับการโหวต คำสั่งซื้อที่วางไว้กับโบรกเกอร์ที่รวมคุณลักษณะของคำสั่งหยุดกับคำสั่งซื้อที่ จำกัด ไว้ คำสั่งหยุดการสั่งซื้อจะ รอบการจัดหาเงินทุนที่นักลงทุนซื้อหุ้นจาก บริษัท ในราคาที่ต่ำกว่าการประเมินมูลค่าวางไว้ ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ของการใช้จ่ายทั้งหมดในระบบเศรษฐกิจและผลกระทบต่อผลผลิตและอัตราเงินเฟ้อ เศรษฐศาสตร์ของเคนยาได้รับการพัฒนาตัวเลือกด้านความปลอดภัยเมื่อ บริษัท ตกลงที่จะขายหรือออกหุ้นให้กับพนักงานหรือเมื่อกองทุนทรัสต์ซึ่งให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหน่วยความเชื่อถือพนักงานอาจได้รับผลประโยชน์ทางภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี (หุ้น) สิทธิประโยชน์ทางภาษีคืออะไรประโยชน์ของการเลือกประเภทคืออะไร เมื่อใดที่ต้องเสียภาษีหักสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลเงื่อนไขที่จะต้องได้รับเมื่อหักเงินประกัน การหักกลบลบหนี้กับผลประโยชน์ข้อตกลงเพื่อให้ได้รับการหักเงิน รายงานผลประโยชน์ในรหัสสลิป T4 เพื่อใช้ในใบ T4 การหักภาษี ณ ที่จ่ายเกี่ยวกับตัวเลือกหาข้อมูลเมื่อคุณต้องการหักภาษี CPP หรือภาษีเงินได้จากตัวเลือก (พรีเมี่ยม EI ไม่มีผลกับตัวเลือก) แบบฟอร์มและสิ่งพิมพ์เมนูรองข้อมูลเกี่ยวกับไซต์แผนการลงทุนหุ้นในแคนาดามีโครงสร้างเพื่อใช้ประโยชน์จากการลดสิทธิในหุ้นเท่ากับร้อยละ 50 ของผลประโยชน์ทางภาษี (Melissa KingiStockphoto) แผนการเลือกหุ้นส่วนใหญ่ในแคนาดามีโครงสร้างเพื่อใช้ประโยชน์จากการลดสิทธิในหุ้นเท่ากับร้อยละ 50 ของผลประโยชน์ทางภาษี (Melissa KingiStockphoto) ตัวเลือกหุ้นสามารถทำให้คุณมีค่าภาษีที่น่ารังเกียจเพิ่มไปที่ พิเศษสำหรับ The Globe and Mail เผยแพร่เมื่อพุธ 18 มีนาคม 2556 18:32 EDT วันพุธที่ 18 มีนาคม 2558 ที่ผ่านมาล่าสุด 18:38 EDT ความเป็นธรรมอยู่ในสายตาของผู้ชม คุณอาจจำเรื่องราวของ Jrme Kerviel ได้ ซึ่งเป็นผู้ค้าสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่หลอกลวงซึ่งทำงานที่ธนาคาร Socit Gnrale SA ในกรุงปารีส นาย Kerviel ถูกตัดสินลงโทษในปี 2551 เนื่องจากละเมิดความไว้วางใจ การปลอมแปลงและการใช้งานโดยไม่ได้รับอนุญาตของธนาคารคอมพิวเตอร์ซึ่งส่งผลให้เกิดความสูญเสียให้กับธนาคารประมาณ 7.5 พันล้าน นายเคอร์ลีย์ถูกไล่ออก แต่เขาอ้างว่าธนาคารไม่ยุติธรรม เมื่อพูดถึงความเป็นธรรมผู้เสียภาษีชาวแคนาดาได้ทำให้ปัญหาดังกล่าวเป็นประเด็นใหญ่ที่รัฐบาลของเราได้ประกาศใช้กฎความเป็นธรรมเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถบรรเทาได้ในบางสถานการณ์ มีสถานการณ์หนึ่งที่เกิดขึ้นซ้ำแล้วซ้ำอีก แต่อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีชาวแคนาดาได้ร้องไห้ แต่ผู้เสียภาษีปฏิเสธที่จะเรียกระบบภาษีไม่เป็นธรรม การตัดสินใจของศาลเมื่อเร็ว ๆ นี้ได้เข้ามามีส่วนร่วมกับผู้เสียภาษีอากรอีกครั้งในประเด็นนี้และชาวแคนาดาจำเป็นต้องระมัดระวัง ให้ฉันอธิบาย รูปภาพนี้ Youre จ้างโดย บริษัท ที่เสนอแผนเลือกหุ้น ภายใต้แผนคุณสามารถซื้อหุ้นในนายจ้างของคุณได้ที่ 10 บาทต่อหุ้น ในช่วงเวลาที่มูลค่าของหุ้นในตลาดเปิดเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่า 200 บาทต่อหุ้น ดังนั้นคุณจึงใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้น 1,000 หุ้นละ 10 รายการ ค่าใช้จ่ายของคุณคือ 10,000 หุ้นจำนวน 200,000 หุ้น (1,000 หุ้นมูลค่า 200 หุ้น) คุณทำกำไรได้ดีถึง 190,000 รายในกระบวนการนี้ ความเป็นจริงคือการออกกำลังกายตัวเลือกของคุณจะทำให้เกิดภาษีบางอย่าง คุณเพิ่งตระหนักถึงผลประโยชน์ 190 ต่อหุ้น (200 น้อยกว่า 10) เพื่อประโยชน์ทั้งหมด 190,000 นี้จะต้องเสียภาษีให้คุณไม่ใช่เป็นทุน แต่เป็นรายได้การจ้างงาน ข่าวดีแผนการเลือกหุ้นในแคนาดาส่วนใหญ่มีโครงสร้างเพื่อใช้ประโยชน์จากการลดสิทธิในหุ้นคิดเป็นร้อยละ 50 ของผลประโยชน์ทางภาษี ในตัวอย่างนี้สมมติว่าผลประโยชน์เพียง 95,000 (ครึ่งหนึ่งของ 190,000) จะต้องเสียภาษี ซึ่งจะก่อให้เกิดการเรียกเก็บเงินภาษี 44,090 สำหรับใครบางคนในวงเล็บภาษีสูงใน Ontario ในปี 2015 แต่เรื่องราวไม่ได้จบลง สมมติว่าคุณถือหุ้นของคุณและหุ้นลดลงเหลือเพียง 10 ในช่วงเวลาสั้น ๆ คุณยังเป็นหนี้ภาษี 44,090 ภาษี แต่หุ้นของคุณมีมูลค่าเพียง 10,000 (1,000 หุ้นละ 10 บาท) คุณจะได้รับเงินเท่าไรในการจ่ายค่าภาษีหากคุณขายหุ้นของคุณเป็นจำนวน 10,000 รายคุณจะสูญเสียรายได้ถึง 190,000 บาท (ฐานต้นทุนที่ปรับแล้วของคุณมีมูลค่า 200,000 บาทในวันที่คุณใช้ตัวเลือก แต่ขาย 10,000) . คุณอาจคาดหวังว่าผลประโยชน์ของตัวเลือกภาษีที่ต้องเสียภาษีของคุณอาจถูกชดเชยด้วยการสูญเสีย 190,000 รายในการขายหุ้นของคุณ ไม่เช่นนั้น การสูญเสียนี้ถือเป็นการสูญเสียเงินทุนส่วนรายได้ที่ต้องเสียภาษีถือเป็นรายได้จากการจ้างงาน การสูญเสียทุนสามารถนำมาใช้กับผลกำไรจากการลงทุน แต่ไม่ได้เป็นรายได้ประเภทอื่น ๆ ผลที่คุณต้องเสียภาษีในตัวเลือกหุ้นโดยไม่มีการบรรเทาทันทีจากการสูญเสีย ในอดีตมีคดีศาลจำนวนไม่มากนัก เมื่อวันที่ 20 มกราคมนาย Bing Zhu ผู้เสียภาษีชาวแคนาดาเป็นผู้เสียชีวิตล่าสุดของศาล (ดู Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16) นายจู้ได้ซื้อหุ้น 116,000 หุ้นในนายจ้างของเขา Canadian Solar Inc. (CSI) และในเดือนกันยายนปี 2551 ใช้สิทธิซื้อหุ้น 53,150 หุ้นในนายจ้างของเขา เขาต้องรายงานรายได้จากการจ้างงาน 1,667,070 (ครึ่งหนึ่งของภาษีที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากการลดสิทธิการถือหุ้นร้อยละ 50) อันเป็นผลมาจากการเลือกหุ้นในปีพ. ศ. 2551 แต่ขายหุ้นในเดือนพฤศจิกายน 2551 สำหรับขาดทุน 1,247,657 ราย . เขาพยายามที่จะยืนยันว่าการสูญเสียของเขาไม่ใช่การสูญเสียทุน แต่เป็นการขาดทุนทางธุรกิจปกติในความพยายามที่จะมีการสูญเสียของเขานำมาใช้กับรายได้การจ้างงานของเขา ไม่ทำงาน ศาลปกครองกับเขา ถึงแม้ว่านาย Zhu อาจไม่ยุติธรรมนายก็ไม่มีอำนาจที่จะให้ความช่วยเหลือตามข้อโต้แย้งเรื่องความเป็นธรรม เพื่อหลีกเลี่ยงชะตากรรมของนายจู้และคนอื่น ๆ อีกมากมายให้พิจารณาการขายหุ้นที่ซื้อภายใต้แผนการเลือกหุ้นให้เร็วที่สุด มิฉะนั้นคุณจะเสี่ยงต่อการสูญเสียมูลค่าหุ้นและทำให้คุณได้รับผลกระทบทางภาษีและการสูญเสียเงินซึ่งจะหักล้างรายได้จากการจ้างงานที่ต้องเสียภาษีของคุณ ขั้นต่ำขายหุ้นเพียงพอเพื่อระดมเงินสดเพื่อจ่ายภาษีของคุณ ทิม Cestnick เป็นกรรมการผู้จัดการของ Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management และผู้ก่อตั้ง WaterStreet Family Offices ข้อ จำกัด ในการคัดลอก Thomson Reuters 2012 สงวนลิขสิทธิ์ การเผยแพร่หรือแจกจ่ายเนื้อหา Thomson Reuters รวมถึงการจัดทำกรอบหรือคล้าย ๆ กันเป็นสิ่งต้องห้ามโดยปราศจากความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจาก Thomson Reuters Thomson Reuters ไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าใด ๆ ในเนื้อหา Thomson Reuters หรือการดำเนินการใด ๆ ที่ต้องพึ่งพาเนื้อหาดังกล่าว Thomson Reuters และโลโก้ Thomson Reuters เป็นเครื่องหมายการค้าของ Thomson Reuters และ บริษัท ในเครือ Globe Investor เป็นส่วนหนึ่งของ The Globe and Mails Report on Business ข้อมูลที่ได้รับจาก Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited คลิกเพื่อดูข้อ จำกัด สงวนลิขสิทธิ์ 2017 The Globe and Mail Inc. 351 King Street East Suite 1600 Toronto. ON Canada M5A 0N1 ฟิลลิปครอว์ลีย์ผู้จัดพิมพ์