ข้อดี ของ แรงจูงใจที่ หุ้น ตัวเลือก

การชดเชย: แผนการจูงใจ: ออปชันหุ้นสิทธิ์ในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดในบางเวลาในอนาคต ตัวเลือกหุ้นมีอยู่ 2 ประเภทคือตัวเลือกหุ้นออนดีมานด์ (ISO) ซึ่งพนักงานสามารถที่จะเลื่อนการเก็บภาษีได้จนกว่าจะมีการขายหุ้นที่ซื้อด้วยตัวเลือก บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีสำหรับตัวเลือกประเภทนี้ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกเว้น (NSOs) ซึ่งพนักงานจะต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือก บริษัท อาจได้รับการหักภาษีในส่วนต่าง ๆ ตัวเลือกจะถูกสร้างขึ้นซึ่งระบุว่าเจ้าของตัวเลือกนี้อาจใช้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนด (ราคาให้สิทธิ์) ตามวันที่กำหนด (หมดอายุ) ในอนาคต โดยปกติราคาของตัวเลือก (ราคาให้สิทธิ์) ถูกตั้งค่าเป็นราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ตัวเลือกถูกขาย หากหุ้นอ้างอิงเพิ่มมูลค่าตัวเลือกจะมีคุณค่ามากขึ้น หากหุ้นอ้างอิงลดลงต่ำกว่าราคาให้สิทธิ์หรือคงที่ในมูลค่าเท่ากับราคาให้สิทธิ์ตัวเลือกนี้จะไม่มีประโยชน์ พวกเขาให้สิทธิพนักงาน แต่ไม่ใช่ข้อผูกมัดในการซื้อหุ้นของนายจ้างของตนในราคาที่กำหนดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง โดยทั่วไปจะมีตัวเลือกในราคาตลาดปัจจุบันของหุ้นและมีอายุการใช้งานไม่เกิน 10 ปี เพื่อส่งเสริมให้พนักงานยึดมั่นและช่วยให้ บริษัท เติบโตตัวเลือกมักจะมีระยะเวลาการให้สิทธิเป็นเวลา 4 ถึง 5 ปี แต่แต่ละ บริษัท จะกำหนดค่าพารามิเตอร์ของตนเอง ช่วยให้ บริษัท สามารถแบ่งปันความเป็นเจ้าของกับพนักงาน ใช้ในการปรับความสนใจของพนักงานให้สอดคล้องกับผลงานของ บริษัท การลดลงของรายได้จากการดำเนินงานตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการจัดสรรให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่สำหรับงวดการใช้สิทธิที่ได้รับจากการให้สิทธิในการใช้สิทธิเสียภาษีในอัตราภาษีรายได้จัดให้ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นเป็นผู้จัดทำขึ้น ความสนใจ บริษัท ได้รับการหักภาษี ไม่มีค่าใช้จ่ายต่อรายได้ Dilutes EPS การลงทุนของผู้บริหารระดับสูงอาจมีการบริหารจัดการราคาหุ้นในระยะสั้นหุ้นที่มีการซื้อขายหุ้นให้แก่ผู้บริหารที่มีข้อจํากัดในการขายโอนหรือจําหน่ายหุ้นที่ถูกริบหากผู้บริหารยุติการจ้างงานของหุ้นเนื่องจากข้อจํากัดที่กําหนดเป็นรายได้ธรรมดากําหนดผู้บริหาร และผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้น ไม่จำเป็นต้องมีการลงทุนด้านบริหาร หากหุ้นชื่นชมหลังจากได้รับเงินแล้วการหักภาษีของ บริษัท จะเกินกว่าค่าใช้จ่ายคงที่สำหรับรายได้ การลดลงของ EPS โดยทันทีสำหรับจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมด มูลค่าตลาดยุติธรรมที่คิดกับรายได้ในช่วงเวลาที่ จำกัด หุ้นที่ถือครองโดยปกติการถือครองหุ้นที่อาจเกิดขึ้นของหุ้นหรือมูลค่าคงที่ในช่วงเริ่มต้นของช่วงเวลาการทำงานของผู้บริหารจะได้รับส่วนหนึ่งส่วนของเงินทุนเนื่องจากเป้าหมายในการทำงานคือผู้บริหารระดับสูงและผู้ถือหุ้นในสัดส่วนการถือหุ้นหากมีการใช้สต็อก ประสิทธิภาพที่มุ่งเน้น ไม่จำเป็นต้องมีการลงทุนด้านบริหาร บริษัท ได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่าย เรียกเก็บจากรายได้ที่ทำเครื่องหมายไว้ที่ตลาด ความยากในการกำหนดเป้าหมายประสิทธิภาพ ตัวเลือกหุ้นจะดีที่สุดเมื่อใดเหมาะสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กที่มีการเติบโตในอนาคต สำหรับ บริษัท ที่เป็นเจ้าของประเทศซึ่งต้องการมอบการเป็นเจ้าของ บริษัท ให้กับพนักงาน สิ่งที่สำคัญในการพิจารณาเมื่อใช้ตัวเลือกหุ้นเท่าไหร่หุ้น บริษัท ยินดีที่จะขาย ใครจะได้รับตัวเลือก มีกี่ตัวเลือกที่สามารถขายได้ในอนาคต นี่เป็นส่วนถาวรของแผนผลประโยชน์หรือเพียงแค่แรงจูงใจ เว็บลิงค์เกี่ยวกับออปชั่นตัวเลือกการผลิตเพื่อเป็นตัวเลือกในการเลือกสรรสิ่งจูงใจข้อดีประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีหรือส่วนลดในตัว มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางส่วนจะต้องมีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่ ISO มักมีให้เฉพาะสำหรับผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นจะขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (40 ราคาจริง - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณสิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นเด่น (ISOs) 8211 ภาษีอากร, Pros 038 Cons โปรแกรมสต็อกพนักงานส่วนใหญ่ได้รับการออกแบบมาเพื่อประโยชน์ทั้งพนักงานอันดับและไฟล์หรือพนักงานทุกประเภท ที่ บริษัท อย่างไรก็ตามมีแผนเลือกหุ้นประเภทหนึ่งซึ่งโดยปกติจะมีให้สำหรับผู้บริหารและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกหุ้นเด่น (Incentive Stock Option - ISOs) หรือที่เรียกว่าคุณสมบัติหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือตามกฎหมายคล้ายคลึงกับญาติที่ไม่ผ่านการรับรองในหลาย ๆ ด้าน อย่างไรก็ตามเป็นตัวเลือกเดียวที่ช่วยให้ผู้เข้าร่วมรายงานผลกำไรทั้งหมดระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายเป็นกำไรจากการลงทุน ให้เงื่อนไขบางอย่างเป็นไปตาม ในการตอบแทนสำหรับสิทธิ์นี้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้นต้องเป็นไปตามกฎต่างๆที่ไม่ใช้กับแผนบริการประเภทอื่น ๆ แม้ว่า ISO จะเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ผ่านการรับรองแล้ว แต่ก็ไม่ควรสับสนกับแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองตามระเบียบ ERISA สิ่งที่เป็นตัวเลือกสต็อกสินค้าให้ความสำคัญ (ISOs) ตัวเลือกหุ้นเลือกเป็นเหมือนตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองในโครงสร้างและการออกแบบยกเว้นการรักษาภาษีของพวกเขา นายจ้างยังคงให้สิทธิแก่พนักงาน (สิทธิ แต่ไม่จำเป็น) ในการซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งของหุ้นของ บริษัท ภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้ในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า (ในกรณีส่วนใหญ่ราคาหุ้นปิดที่ วันที่ให้สิทธิ์) พนักงานจะสามารถใช้สิทธิต่างๆได้ตลอดเวลาในช่วงเสนอซื้อโดยการซื้อหุ้นในราคาใช้สิทธิ เขาหรือเธอสามารถขายหุ้นทันทีและเก็บเกี่ยวผลกำไรได้อย่างรวดเร็วหรือรอสักครู่และขายหุ้นในภายหลัง การออกกำลังกายที่เกิดขึ้นจริงของหุ้นสามารถเกิดขึ้นได้หลายวิธีโดยขึ้นอยู่กับความต้องการของนายจ้างและสถานการณ์ทางการเงินของพนักงาน: การออกกำลังกายด้วยเงินสด นี่เป็นรูปแบบพื้นฐานที่สุดของการออกกำลังกาย แต่ยากสำหรับพนักงานที่ต้องลุ้นเงินสดเพียงพอเพื่อซื้อหุ้นในราคาการใช้สิทธิเพื่อที่จะสามารถขายได้ แน่นอนเขาหรือเธอจะได้รับเงินจำนวนนี้กลับมาจากการขายนอกจากการแพร่กระจาย (ความแตกต่างระหว่างตลาดและราคาการออกกำลังกาย) เมื่อหุ้นขาย จำนวนเงินที่ได้รับจะลดลงตามจำนวนค่าคอมมิชชั่นสำหรับธุรกรรมการซื้อและขาย การออกกำลังกายแบบไร้เงินสด นี่เป็นวิธีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุดในการใช้สิทธิเนื่องจากไม่ต้องการให้พนักงานจ่ายเงินออกจากกระเป๋าเพื่อใช้ซื้อสินค้า โดยปกติจะทำผ่าน บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ในท้องที่ซึ่งนายจ้างเลือกไว้เพื่ออำนวยความสะดวกในการออกกำลังกายแก่พนักงานทุกคน บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ให้เงินกู้ยืมแก่พนักงานในการซื้อหุ้นในราคาการใช้สิทธิและขายทันทีในตลาดเปิดในวันเดียวกัน พนักงานจะจ่ายเงินให้แก่ บริษัท จำนวนเงินที่กู้บวกค่าคอมมิชชั่นดอกเบี้ยและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ รวมทั้งเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย พนักงานเก็บส่วนที่เหลือเป็นกำไร การออกกำลังกายหุ้น Swap นี่คือข้อตกลงที่พนักงานให้หุ้นของ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของหุ้นของ บริษัท ที่เขาหรือเธอเป็นเจ้าของเพื่อให้ครอบคลุมการซื้อ ข้อกำหนดหลักและวันที่ให้สิทธิ์ นี่คือวันตามปฏิทินที่นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นจำนวนที่กำหนดในราคาการใช้สิทธิภายในระยะเวลาเสนอขาย ระยะเวลาเสนอขาย นี่คือช่วงเวลาที่พนักงานสามารถใช้ตัวเลือกที่ได้รับ ระยะเวลานี้เริ่มต้นเสมอในวันที่ให้สิทธิ์และสิ้นสุดในวันหมดอายุ ระยะเวลาเสนอซื้อ ISOs อยู่ที่ 10 ปี วันใช้สิทธิ วันที่ใช้สิทธิคือวันตามปฏิทินที่พนักงานใช้สิทธิในการซื้อหุ้น ดังนั้นรายการซื้อจะเกิดขึ้นในวันนี้เสมอ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเฉพาะในวันที่นี้สำหรับ ISOs ถ้าการแพร่กระจายระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดกลายเป็นรายการที่พึงประสงค์สำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก มิฉะนั้นพนักงานจะไม่มีภาระภาษีในวันนี้ ราคาการใช้สิทธิ นี่คือราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าที่นายจ้างอนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นในแผน ราคานี้อาจเป็นราคาที่หุ้นปิดในวันที่ได้รับเงินหรือกำหนดโดยใช้สูตรเฉพาะที่นายจ้างใช้ วันที่ขาย . นี่คือวันปฏิทินที่มีการขายหุ้นและเป็นวันที่สองที่เหตุการณ์ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นสำหรับผู้ถือ NQSOs สามารถมีวันขายได้หลายแบบโดยจะมีการออกกำลังกายแบบเดี่ยว บทบัญญัติ Clawback บทบัญญัติประเภทนี้เป็นเพียงรายการเงื่อนไขที่อาจทำให้นายจ้างสามารถเลือกตัวเลือกที่ออกมาได้ บทบัญญัตินี้มีไว้เพื่อปกป้องนายจ้างหากไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันของตนได้ วันหมดอายุ . นี่คือวันตามปฏิทินที่ระยะเวลาการเสนอขายหมดอายุ องค์ประกอบราคาถูก นี่คือความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิของตัวเลือกกับราคาตลาดที่ใช้สิทธิ Vesting Schedule แผน ISO ส่วนใหญ่มีกำหนดการให้สิทธิ์บางอย่างที่ต้องพึงพอใจก่อนที่จะสามารถใช้ตัวเลือกได้ อาจระบุได้ว่าพนักงานทำงานที่ บริษัท เป็นระยะเวลาหนึ่งหลังจากวันที่ได้รับทุนหรืออาจแสดงถึงความสำเร็จบางอย่างเช่นการขายที่เฉพาะเจาะจงหรือโควต้าที่เกี่ยวข้องกับการผลิตซึ่งต้องทำตามด้วย บางแผนยังมีกำหนดการเร่งรัดการให้สิทธิ์ซึ่งจะช่วยให้พนักงานสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆได้ทันทีหากบรรลุเป้าหมายด้านประสิทธิภาพก่อนที่องค์ประกอบเวลาของกำหนดการจะเสร็จสมบูรณ์ ส่วนประกอบของเวลาในตารางการได้รับเงินสามารถจัดโครงสร้างได้สองวิธีคือ Cliff Vesting ด้วยการให้สิทธิ์หน้าผาพนักงานจะตกเป็นกรรมสิทธิ์ของตัวเลือกทั้งหมดทันที นี้สามารถเกิดขึ้นได้ภายในสามถึงห้าปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์ คะแนนสะสม Vesting นี่เป็นแผนตามที่จะมีการใช้สิทธิในส่วนที่เท่ากันในแต่ละปี โดยปกติแล้วจะเริ่มในปีที่สองและดำเนินต่อไปจนถึงปีที่หกโดยมี 20 ตัวเลือกให้เลือกในแต่ละปี การจัดเก็บภาษี ISOs ภาษีของ ISO คือสิ่งที่ทำให้พวกเขาแตกต่างจากญาติที่ไม่ผ่านการรับรองของพวกเขา แต่ยังรวมไปถึงแผนการจัดประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดของ บริษัท ISOs ยืนอยู่คนเดียวเป็นชนิดเดียวของแผนหุ้นพนักงานที่ช่วยให้ผู้เข้าร่วมจะได้รับการรักษากำไรทุนจำนวนเงินทั้งหมดระหว่างราคาการออกกำลังกายและราคาขายของหุ้น แผนงานประเภทอื่น ๆ ส่วนใหญ่ต้องการให้พนักงานรายงานองค์ประกอบการต่อรองที่ได้รับขณะออกกำลังกายเป็นรายได้ W-2 แต่ไม่ใช่ผู้เข้าร่วม ISO เพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการรักษาผลกำไรหุ้นที่ได้รับจาก ISO จะต้องถือเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิและสองปีนับจากวันมอบทุน หากข้อกำหนดเหล่านี้ได้รับการปฏิบัติแล้วการขายจะถือว่าเป็นคุณสมบัติที่มีคุณสมบัติ ตัวอย่างเช่นเฮนรี่ได้รับรางวัล 1,000 ISOs ในเดือนกันยายน 2010 โดยนายจ้างของเขาในราคาการใช้สิทธิ 15 เขาใช้ตัวเลือก 14 เดือนต่อมาในเดือนพฤศจิกายน 2011 เมื่อราคาหุ้นอยู่ที่ 30 และขายได้ 13 เดือนหลังจากนั้นในเดือนธันวาคมของ ปี 2555 เป็นปีที่ 40 เนื่องจากถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและเป็นเวลาสองปีหลังจากวันที่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดูเขารายงานกำไรทั้งหมด 25 บาทต่อหุ้น (15 บาทต่อหุ้นจากการใช้สิทธิบวก 10 กำไรต่อหุ้นจากการขาย) กำไรระยะยาว 25,000 (กำไร 25 คูณด้วย 1,000 หุ้น) ถ้าเฮนรี่จะขายหุ้นราคาต่ำกว่าราคาการใช้สิทธิจากนั้นเขาก็จะประกาศขาดทุนอย่างแน่นอน Disqualifying Dispositions หากพนักงานไม่ถือครองหุ้นในช่วงเวลาที่ต้องถือครองก่อนขายก็จะกลายเป็นขาย disqualifying กฎระเบียบด้านภาษีที่เกี่ยวกับการทำธุรกรรมประเภทนี้มีความซับซ้อนมากขึ้น: พนักงานที่ทำงบการเงินที่ไม่ถูกต้องมักต้องจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายในส่วนต่อรองของการขายรวมทั้งภาษีกำไรจากกำไรจากการขายหุ้น ภายในสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์ภายในหนึ่งปีของการออกกำลังกายจำนวนเงินที่น้อยกว่าของสองจำนวนดังต่อไปนี้จะต้องถูกนับเป็นรายได้ W-2 สำหรับเงื่อนไขที่ disquement: การต่อรอง (ความแตกต่างของราคาระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดของหุ้นในวันที่ใช้สิทธิ) ความแตกต่างระหว่างราคาจากการขายและราคาการใช้สิทธิเช่นเดียวกับการเสนอขายที่มีคุณสมบัติไม่มีไม่มี รายงานผลกระทบทางภาษีสำหรับ disposition disqualifying จนกว่าหุ้นจะขายไม่ว่าเมื่อมีการใช้สิทธิ เมื่อพิจารณาแล้วว่าจำนวนเงินใดที่กล่าวมาข้างต้นสองจำนวนน้อยกว่าผู้เข้าร่วมที่ขายสต็อกของตนในการขายขาดคุณสมบัติจะต้องเสียภาษีดังกล่าวเป็นรายได้ W-2 พนักงานที่ขายสต็อกของพวกเขาในการจำหน่ายไม่ถูกต้องควรสังเกตว่านายจ้างของพวกเขาอยู่ภายใต้ข้อผูกมัดใด ๆ ที่จะหักภาษีใด ๆ ที่พวกเขาเป็นหนี้ในองค์ประกอบต่อรองของการทำธุรกรรมเช่นภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเช่นเดียวกับสังคม ความปลอดภัยและ Medicare ดังนั้นพวกเขาจำเป็นต้องจัดสรรเงินที่เหมาะสมเพื่อให้ครอบคลุมจำนวนนี้เมื่อพวกเขายื่นผลตอบแทนของตน ndash หรืออื่น ๆ เตรียมที่จะได้รับเงินคืนตามสัดส่วนที่น้อยลง เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้านี้เฮนรี่ได้ออก ISO 1000 หน่วยเป็นเวลา 15 เดือนในเดือนกันยายนปี 2553 และอีก 14 เดือนต่อมาในเดือนพฤศจิกายน 2554 เมื่อราคาตลาดอยู่ที่ระดับ 30 แต่คราวนี้ ขายในเวลาเพียงสามเดือนหลังจากนั้น (ในเดือนกุมภาพันธ์ 2555) ที่อายุ 40 ปีนับเป็นระยะเวลาเพียง 17 เดือนเท่านั้น เขาต้องรายงานรายได้ 15,000 รายจากการออกกำลังกายรวมถึงกำไรระยะสั้น 10,000 ครั้ง ถ้าเฮนรี่ได้ขายหุ้น 25 หุ้นเขาก็จะต้องรายงานรายได้ 10,000 รายและเขาจะรายงานว่าไม่ได้รับเงินหรือขาดทุน ถ้าเขาขายหุ้นต่ำกว่าราคาการใช้สิทธิจะทำให้เขาขาดทุนเพียงอย่างเดียว (ผลต่างระหว่างราคาขายและราคาการออกกำลังกาย) และไม่มีรายได้ การพิจารณา AMT มีอีกหนึ่งปัจจัยสำคัญที่จะทำให้การจัดเก็บภาษีของ ISOs มีความยุ่งยากมากขึ้น ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จำนวนมากจากแหล่งที่มาบางประเภทเช่นรายได้จากพันธบัตรรัฐบาลปลอดภาษีหรือการคืนเงินภาษีเงินได้ของรัฐอาจต้องเสียภาษีบางอย่างที่เรียกว่าภาษีขั้นต่ำอื่น ภาษีนี้ถูกสร้างขึ้นโดย IRS เพื่อจับผู้เสียภาษีซึ่งอาจหลีกเลี่ยงการเสียภาษีโดยใช้กลยุทธ์บางอย่างเช่นการเคลื่อนย้ายเงินทั้งหมดไปเป็นพันธบัตรเทศบาลเพื่อที่จะได้รับรายได้ที่ปลอดภาษีเท่านั้น สูตรที่กำหนดว่าผู้เสียภาษีอากรเป็นหนี้ AMT คือการคำนวณที่เป็นอิสระซึ่งจะนับรายการบางอย่างของรายได้ที่จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามปกติ 1040 เป็นรายได้ นอกจากนี้ยังลดการหักเงินบางส่วนที่สามารถทำได้ด้วยเช่นกัน หนึ่งในองค์ประกอบเหล่านี้คือองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายในรูปแบบ ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดซึ่งถือได้ว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ AMT ซึ่งหมายความว่ารายได้นี้ซึ่งถูกเก็บภาษีเป็นเงินได้ระยะยาวถือว่าเป็นรายได้ธรรมดาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ผู้เข้าร่วมที่มีการออกกำลังกาย ISO และการขายที่ดินพวกเขาในภูมิภาค AMT สามารถพบตัวเองกับค่าภาษีที่สูงขึ้นอย่างมีนัยสำคัญกว่าที่พวกเขาจะเป็นอย่างอื่น พนักงานสามารถคำนวณได้ว่าพวกเขาเป็นหนี้กลุ่ม AMT โดยการกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 และต้องรายงานผลกำไรและขาดทุนจากการขายหุ้น ISO ของตนในแบบฟอร์ม 3921 จากนั้นจะถูกนำไปจัดทำเป็นตาราง D. อย่างไรก็ตามกฎและสูตรที่ใช้ในการคำนวณ AMT คือ ที่ซับซ้อนมากและพนักงานทุกคนที่ได้รับ ISOs ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำในเรื่องนี้ ในบางกรณีอาจเป็นไปได้ที่จะประมาณจำนวน ISO ที่สามารถใช้หรือขายได้โดยไม่ต้องเรียกเก็บภาษีนี้ ข้อได้เปรียบของ ISOs ข้อได้เปรียบของ ISOs แตกต่างจากคู่สัญญาที่ไม่ผ่านการรับรอง: รายได้เพิ่มเติม พนักงานที่ได้รับ ISOs สามารถเพิ่มค่าตอบแทนรวมนอกเหนือจากสิ่งที่ได้รับจริงในเงินเดือน การหักภาษี พนักงานสามารถเลื่อนการจัดเก็บภาษี ISOs ได้จนกว่าจะขายหุ้นแม้ว่าอาจมีปัญหา AMT ก็ตาม การเพิ่มทุน รายได้ทั้งหมดจาก ISOs สามารถเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนระยะยาวได้หากมีการถือครองระยะเวลาการถือครองและการออกกำลังกายจะไม่ทำให้เกิด AMT แรงจูงใจของพนักงานที่เพิ่มขึ้นและการรักษา พนักงานที่ได้รับ ISOs มักจะอยู่กับ บริษัท และทำงานหนัก ข้อเสียของ ISOs การขาดความหลากหลาย พนักงานที่ได้รับ ISOs อาจต้องลงทุนในหุ้นของ บริษัท มากเกินไปเมื่อเทียบกับส่วนที่เหลือของพอร์ตการลงทุน ขาดทุนจากการเพิ่มทุนภาษี พนักงานที่ขายสต็อกของตนในการแจกจ่ายที่ไม่ถูกต้องสามารถรายงานความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายเป็นส่วนที่ได้รับจากเงินทุนส่วนที่เหลือจะถูกจัดเป็นรายได้ที่ได้รับ ภาษีขั้นต่ำทางเลือก ปริมาณขององค์ประกอบต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายอาจกลายเป็นรายการที่พึงพอใจของ AMT ในบางกรณีซึ่งหมายความว่าพนักงานอาจเสียภาษีมากขึ้นในการออกกำลังกาย ภาษีที่สูงขึ้น การขาย ISO สามารถทำให้ผู้มีส่วนร่วมในวงเล็บภาษีสูงขึ้นในปีนี้ได้หากเขาหรือเธอไม่ได้วางแผนล่วงหน้าแม้ว่าในบางกรณีจะหลีกเลี่ยงไม่ได้ก็ตาม ข้อ จำกัด ในการออก นายจ้างไม่สามารถมอบ ISOs มูลค่ามากกว่า 100,000 (ซึ่งมีมูลค่านับจากวันที่ให้สิทธิ์) แก่พนักงานในปีปฏิทิน ไม่มีการหัก ณ ที่จ่าย นายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัด ISO เพื่อให้พนักงานต้องติดตามและรายงานส่วนประกอบของธุรกรรมนี้ด้วยตนเอง ไม่มีการหักภาษี นายจ้างไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายของการออกกำลังกาย ISO เป็นค่าตอบแทนที่จ่ายได้เว้นแต่จะมีการขายหุ้นในลักษณะที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด ตัวเลือกสต็อกสินค้าของ Word คำเสนอสุดพิเศษสามารถเป็นแหล่งรายได้อื่นสำหรับพนักงานที่ได้รับรางวัลแม้ว่าสต็อก companyrsquos ไม่ใช่การซื้อขายแก่สาธารณชน หากธุรกิจที่จัดขึ้นอย่างใกล้ชิดจะถูกซื้อโดย บริษัท ที่ทำการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งหนึ่งตัวเลือกเหล่านี้อาจตกเป็นกรรมสิทธิ์ได้ทันทีและสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็ว อย่างไรก็ตามกฎภาษีที่ควบคุมได้อาจมีความซับซ้อนในบางกรณีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการใช้ตัวเลือกจำนวนมาก พนักงานที่เผชิญความเป็นไปได้ในการรับรู้รายได้ที่สำคัญจากการออกกำลังกายหรือขายตัวเลือกนี้ควรกำหนดให้มีการปรึกษาหารือกับผู้เชี่ยวชาญทางภาษีหรือการเงินที่มีประสบการณ์ในการทำงานกับเครื่องมือเหล่านี้ Mark Cussen, CFP, CMFC มีประสบการณ์ 17 ปีในอุตสาหกรรมการเงินและเคยทำงานเป็นโบรกเกอร์หุ้นวางแผนทางการเงินจัดเตรียมภาษีเงินได้ตัวแทนประกันภัยและเจ้าหน้าที่สินเชื่อ ตอนนี้เขาเป็นนักเขียนทางการเงินเต็มเวลาแล้วที่เขาไม่ได้อยู่ในระหว่างการหมุนเวียนทำแผนการเงินเพื่อการทหาร เขาได้เขียนบทความมากมายสำหรับเว็บไซต์ทางการเงินหลายแห่งเช่น Investopedia และ Bankaholic และเป็นหนึ่งในผู้เขียนที่โดดเด่นด้านการเงินและการเงินส่วนบุคคลของ eHow ในช่วงเวลาว่างของเขามาร์คชอบท่องเน็ตการทำอาหารภาพยนตร์และทีวีกิจกรรมคริสตจักรและเล่นร่อนกับเพื่อน ๆ เขายังเป็นแฟนตัวยงของบาสเกตบอลและแฟนตัวยงของ KU และกำลังเรียนการเรียนรู้วิธีการซื้อขายหุ้นและตราสารอนุพันธ์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ ฉันได้อ่านบทความเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของ ISOs ถึง 50 บทความแล้ว แต่ฉันไม่เคยอ่านบทความซึ่งอธิบายวิธีจัดการความเสี่ยงได้อย่างมีประสิทธิภาพและเพิ่มมูลค่าของ ESOs หรือ ISOs มีใครบางคนออกมีที่มีอำนาจในการแก้ไขหัวข้อดังกล่าวได้เนื่องจากดูเหมือนว่าฉันจะมีความสำคัญมากกว่าการทำซ้ำผลกระทบทางภาษีของ ISOs ฉันเพียงแค่ต้องการอ้างถึงคำถาม John8217s ด้านล่าง นี่คือการโพสต์เนื้อหาที่ยอดเยี่ยม แต่ไม่แนะนำให้ผู้อ่านทราบว่าต้องทำอย่างไรหากมีการใช้ตัวเลือกที่มีคุณสมบัติครบถ้วน