นายจ้าง รายงาน สต็อก ตัวเลือก

Employee Stock Options Bulletin เผยแพร่เมื่อ: มกราคม 2551 เนื้อหาที่ได้รับการตรวจทานล่าสุด: October 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (พิมพ์), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460- 6 (HTML) หน้านี้มีไว้เพื่อเป็นแนวทางเท่านั้น มันไม่ได้มีเจตนาจะเป็นตัวแทนของนายจ้างกฎหมายภาษีสุขภาพและกฎระเบียบ 1. ความรับผิดทางภาษีของนายจ้างเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อกหน้านี้จะช่วยนายจ้างในการกำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีสุขภาพของนายจ้าง (EHT) EHT เป็นเจ้าหนี้โดยนายจ้างที่จ่ายค่าตอบแทนให้แก่ลูกจ้างที่รายงานการทำงานที่สถานประกอบการถาวรของนายจ้างในออนตาริโอหรือพนักงานที่ไม่รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้าง แต่จะได้รับเงินจากหรือผ่าน PE ของนายจ้างในออนตาริ ลูกจ้างได้รับการพิจารณาให้รายงานการทำงานที่สถานประกอบการถาวรของนายจ้างหากลูกจ้างมาถึงสถานประกอบการถาวรในการทำงาน ถ้าลูกจ้างไม่มาทำงานที่สถานประกอบการถาวรให้ถือว่าพนักงานรายงานการทำงานที่สถานประกอบการถาวรหากเห็นว่าสมควรจะถือว่าเป็นสถานประกอบการถาวร สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมในหัวข้อนี้โปรดอ่านสถานประกอบการถาวร ตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับภายใต้ข้อตกลงในการออกหลักทรัพย์โดยที่ บริษัท ให้พนักงาน (หรือพนักงานของ บริษัท ที่ไม่ใช่แขนยาว) พร้อมกับสิทธิในการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ของ บริษัท เหล่านั้น หลักทรัพย์ระยะยาวหมายถึงหุ้นของหุ้นทุนของ บริษัท หรือหน่วยงานของกองทุนรวมที่ไว้ใจได้ ความหมายของค่าตอบแทนค่าตอบแทนตามที่กำหนดไว้ในหมวด 1 (1) ของกรมธรรม์ภาษีสุขภาพของนายจ้างรวมถึงการชำระเงินทั้งหมดผลประโยชน์และค่าเบี้ยเลี้ยงที่ได้รับหรือถือว่าเป็นรายบุคคลที่โดยเหตุผลว่าด้วยส่วนที่ 5, 6 หรือ 7 ของรายได้ของรัฐบาลกลาง ภาษีพระราชบัญญัติ (ITA) จะต้องรวมอยู่ในรายได้ของแต่ละบุคคลหรือจะต้องเป็นกรณีที่มีถิ่นที่อยู่ในแคนาดา สิทธิประโยชน์หุ้นจะรวมอยู่ในรายได้ตามส่วนที่ 7 ของรัฐบาลกลาง ITA นายจ้างจึงต้องจ่าย EHT ในผลประโยชน์ของหุ้น บริษัท ที่ไม่ใช่แขนขวาถ้าผู้ถือหุ้นเลือกตัวเลือกหุ้นให้กับพนักงานโดย บริษัท ที่ไม่ได้ซื้อขายที่ความยาวแขน (ตามความหมายของส่วนที่ 251 ของ Federal ITA) กับนายจ้างมูลค่าของผลประโยชน์ใด ๆ ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากหุ้น รวมอยู่ในค่าตอบแทนที่นายจ้างจ่ายให้กับ EHT พนักงานย้ายไป Ontario PE จาก Non-Ontario PE นายจ้างจะต้องจ่ายค่า EHT ให้กับผลประโยชน์ทั้งหมดของหุ้นที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกหุ้นในช่วงที่ค่าตอบแทนของตนอยู่ภายใต้ EHT ซึ่งรวมถึงตัวเลือกหุ้นที่อาจได้รับในขณะที่พนักงานรายงานสำหรับการทำงานที่ไม่ใช่ Ontario PE ของนายจ้าง พนักงานย้ายไปที่ไม่ใช่ Ontario PE นายจ้างไม่จำเป็นต้องจ่ายค่า EHT ต่อมูลค่าของสิทธิประโยชน์หุ้นที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานปฏิบัติตัวเลือกหุ้นในขณะที่รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้างนอกออนแทรีโอ พนักงานไม่รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้างนายจ้างต้องจ่าย EHT ให้กับผลประโยชน์ตอบแทนหุ้นที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานที่ออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นไม่ได้รายงานการทำงานที่ PE ของนายจ้าง แต่จ่ายเงิน จากหรือผ่าน PE ของนายจ้างในออนตาริ พนักงานเก่านายจ้างจะต้องจ่ายค่า EHT ให้กับผลประโยชน์ตอบแทนของพนักงานเก่าถ้าค่าตอบแทนของพนักงานเดิมอยู่ที่ EHT ในวันที่พนักงานหยุดเป็นลูกจ้าง พนักงานเมื่อเลือกตัวเลือกหุ้นเพื่อรับหลักทรัพย์ต้องรวมรายได้จากการจ้างงานไว้เป็นผลประโยชน์ตามที่กำหนดไว้ในหมวดที่ 7 ของ Federal ITA บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา (CCPCs) ถ้านายจ้างเป็น CCPC ตามความหมายของหมวด 248 (1) ของสหพันธ์ ITA พนักงานถือว่าได้รับผลประโยชน์ทางภาษีภายใต้มาตรา 7 ของรัฐบาลกลาง ITA ในขณะที่ลูกจ้างจำหน่ายหุ้น นายจ้างจะต้องจ่าย EHT ในเวลาที่ลูกจ้าง (หรือพนักงานเก่า) จำหน่ายหุ้น ในกรณีที่ CCPC ได้รับตัวเลือกหุ้นของพนักงาน แต่พนักงานจะใช้สิทธิหลังจากที่ บริษัท เลิกเป็น CCPC มูลค่าของผลประโยชน์จะรวมอยู่ในค่าตอบแทนในการใช้ EHT ในขณะที่พนักงานจำหน่ายหลักทรัพย์ บริษัท เอกชนที่ไม่ได้รับการควบคุมจากแคนาดา (Non-CCPC s) ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ อันเป็นผลมาจากพนักงานที่ใช้สิทธิในการซื้อหุ้นในหลักทรัพย์ที่ไม่ได้เป็น CCPC รวมทั้งหลักทรัพย์ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือหลักทรัพย์จาก บริษัท ที่ควบคุมโดยชาวต่างชาติจะต้องรวมอยู่ในรายได้จากการจ้างงานในขณะที่มีการใช้ตัวเลือก EHT เป็นเจ้าหนี้ในปีที่พนักงานใช้สิทธิซื้อหุ้น การเลื่อนการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางไม่ใช้กับ EHT สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้นพนักงานสามารถเลื่อนการเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นเพื่อรับหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ได้จนกว่าจะถึงเวลาที่พนักงานขายหลักทรัพย์ การเลื่อนการเก็บภาษีจากผลประโยชน์ของหุ้นของรัฐบาลกลางไม่สามารถใช้ได้กับวัตถุประสงค์ของ EHT นายจ้างจะต้องจ่าย EHT เมื่อได้รับสิทธิประโยชน์หุ้นในปีที่พนักงานใช้สิทธิซื้อหุ้น 3. นายจ้างดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาเชิงทดลองในระยะเวลาที่ จำกัด นายจ้างที่ทำวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์โดยตรงและมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์คุณสมบัติจะได้รับการยกเว้นการจ่ายเงินค่า EHT ให้กับผลประโยชน์ที่ตนได้รับจากพนักงาน สำหรับ CCPCs การได้รับยกเว้นจะมีอยู่ในตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ได้รับก่อนวันที่ 18 พฤษภาคม 2547 โดยมีเงื่อนไขว่าหุ้นดังกล่าวจะถูกจำหน่ายหรือแลกเปลี่ยนโดยพนักงานหลังจากวันที่ 2 พฤษภาคม 2000 และก่อนหรือภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2552 สำหรับ Non - CCPC ได้รับยกเว้นตามตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ได้รับก่อนวันที่ 18 พฤษภาคม 2547 โดยมีเงื่อนไขว่าจะใช้สิทธิหลังวันที่ 2 พฤษภาคม 2543 และภายในหรือก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2552 สิทธิประโยชน์หุ้นทั้งหมดที่เกิดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ได้รับภายหลัง 17 พฤษภาคม 2547 เป็นไปตาม EHT เกณฑ์การคัดเลือกเพื่อให้ได้รับการยกเว้นนี้เป็นเวลาหนึ่งปีนายจ้างต้องมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้ในปีภาษีของนายจ้างก่อนปีภาษีที่สิ้นสุดในปี: นายจ้างต้องดำเนินธุรกิจผ่าน PE ใน Ontario ในปีภาษีก่อนหน้านี้ (ดูในส่วนเริ่มต้นของข้อยกเว้น) นายจ้างต้องดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาเชิงทดลองโดยตรง (ตามความหมายของหมวด 248 (1) ของสหพันธ์ ITA) ที่ PE ใน Ontario ในปีภาษีก่อนหน้านี้ ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้างในปีภาษีก่อนหน้าต้องไม่น้อยกว่า 25 ล้านบาทหรือร้อยละ 10 ของค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้าง (ตามที่ระบุไว้ด้านล่าง) สำหรับปีภาษีนั้น ๆ ซึ่งน้อยกว่าที่นายจ้างระบุว่าค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้ต้องไม่ น้อยกว่า 25 ล้านหรือ 10 เปอร์เซ็นต์ของนายจ้างปรับรายได้รวม (ตามที่ระบุไว้ด้านล่าง) ของปีภาษีนั้นแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า ตัวอย่างเช่นถ้านายจ้างมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเกณฑ์ข้างต้นทั้งหมดในปีภาษีที่สิ้นสุดในวันที่ 30 มิถุนายน 2544 มีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษี EHT ในปี 2545 บริษัท ที่เริ่มต้นธุรกิจที่ไม่มีปีภาษีอากรก่อนหน้าสามารถใช้การทดสอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับปีภาษีครั้งแรกได้ การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการทดลองพัฒนาในปีภาษีครั้งแรกของพวกเขาจะเป็นตัวกำหนดสิทธิ์ของพวกเขาสำหรับปีแรกและปีที่สองที่จะต้องชำระค่าบริการ EHT การควบ บริษัท ครั้งแรกในปีภาษีที่สิ้นสุดหลังจากควบ บริษัท นายจ้างสามารถใช้การทดสอบที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับปีภาษีของแต่ละบรรพบุรุษที่สิ้นสุดก่อนการควบ บริษัท ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากนายจ้างในการดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาเชิงทดลองโดยตรงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในการได้รับเงินสนับสนุนขั้นสูงจาก Research Amp (RampD) ภายใต้ Corporations Tax Act (Ontario) การชำระเงินตามสัญญาที่นายจ้างได้รับเพื่อดำเนินการ RampD สำหรับกิจการอื่นจะรวมเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ การจ่ายเงินตามสัญญาที่ทำโดยนายจ้างกับบุคคลอื่นสำหรับ RampD ที่ดำเนินการโดยนิติบุคคลอื่นจะไม่รวมเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้าง โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของนายจ้างสำหรับปีภาษีจะคำนวณเป็น (ABminusC) โดยที่: คือค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปีภาษีที่ PE ในออนแทรีโอซึ่งแต่ละรายจะเป็นค่าใช้จ่ายตามมาตรา 12 (1 ) ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคล (Ontario) และเป็นจำนวนเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 37 (1) (ก) (i) หรือ 37 (1) (ข) (i) ของ Federal ITA หรือจำนวนเงินที่มอบฉันทะที่กำหนด (ตามที่อ้างถึง ในย่อหน้า (b) ของคำจำกัดความของค่าใช้จ่ายที่มีคุณภาพในมาตรา 127 (9) ของ Federal ITA สำหรับปีภาษีอากรคือการลด A ตามที่กำหนดไว้ในหัวข้อย่อย 127 (18) ถึง (20) ของสหพันธรัฐ ITA ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษี ของการชำระเงินตามสัญญาและเป็นจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายหรือจ่ายให้ในปีภาษีที่รวมอยู่ใน A และนั่นคือการชำระเงินตามสัญญาที่กำหนดไว้ในมาตรา 127 (9) ของ Federal ITA ที่ทำกับผู้รับเงินจำนวนนั้น . ค่าใช้จ่ายที่ระบุเฉพาะของนายจ้างสำหรับปีภาษีรวมเป็นค่าใช้จ่ายที่นายจ้างจ่ายให้กับปีภาษีที่นายจ้างมีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของห้างหุ้นส่วนซึ่งเป็นสมาชิกในช่วงระยะเวลาทางการเงินของห้างหุ้นส่วนที่สิ้นสุดในการเก็บภาษี ปีและค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของ บริษัท ร่วมแต่ละแห่งที่มี PE ในแคนาดาสำหรับปีภาษีที่สิ้นสุดในปีภาษีของนายจ้างซึ่งรวมถึง บริษัท ร่วมที่มีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ของห้างหุ้นส่วนที่เป็นสมาชิกด้วย ค่าใช้จ่ายรวมค่าใช้จ่ายรวมของนายจ้างเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ยกเว้นรายการพิเศษ ไม่ควรนำวิธีการรวมและวิธีการบัญชีมาใช้ รายได้รวมรายได้รวมของนายจ้างคือรายได้รวมที่กำหนดตาม GAAP (ไม่รวมบัญชีตามวิธีส่วนได้เสียและวิธีการบัญชี) น้อยกว่ารายได้ขั้นต้นใด ๆ จากการทำธุรกรรมกับ บริษัท ร่วมที่มี PE ในประเทศแคนาดาหรือห้างหุ้นส่วนที่นายจ้างหรือ บริษัท ที่เกี่ยวข้อง บริษัท เป็นสมาชิก รายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุงโดยนายจ้างได้ปรับรายได้รวมสำหรับปีภาษีเป็นจำนวนรวมทั้งสิ้นดังต่อไปนี้: รายได้รวมของนายจ้างในปีภาษีที่เป็นส่วนแบ่งรายได้รวมของนายจ้างในห้างหุ้นส่วนที่เป็นสมาชิกในช่วงระยะเวลาทางการเงินของนายจ้าง ห้างหุ้นส่วนที่สิ้นสุดในปีภาษีอากรรวมรายได้ของแต่ละ บริษัท ที่เกี่ยวข้องที่มี PE ในแคนาดาสำหรับปีภาษีที่สิ้นสุดในปีภาษีอากรนายจ้างรวมทั้ง บริษัท ที่เกี่ยวข้อง ปีภาษีอากรสั้นหรือหลายปีค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ค่าใช้จ่ายรวมและรายได้รวมจะถูกตัดทอนให้เป็นจำนวนเงินปีที่มีปีภาษีอากรสั้นหรือหลายปีในปีปฏิทิน หุ้นส่วน (Partnerships) หากคู่ค้าเป็นสมาชิกที่ระบุในห้างหุ้นส่วน (ตามความหมายของอนุสัญญา 248 (1) ของ Federal ITA) ส่วนแบ่งรายจ่ายที่มีสิทธิ์ค่าใช้จ่ายรวมและรายได้รวมของห้างหุ้นส่วนที่เป็นของคู่ค้าถือว่าเป็นศูนย์ . 4. สรุป EHT ในออปชั่น StockFAQs ndash ตัวเลือก Stock Q. ทำ Options หุ้นหมดอายุ A Stock Options จะหมดอายุลง ระยะเวลาการหมดอายุแตกต่างกันไปตามแผน ติดตามระยะเวลาการออกกำลังกายและวันหมดอายุของ optionsrsquo และวันหมดอายุของคุณอย่างใกล้ชิดเนื่องจากเมื่อตัวเลือกของคุณหมดอายุพวกเขาไม่มีค่า มักมีกฎพิเศษสำหรับพนักงานที่ถูกบอกเลิกและเกษียณและพนักงานที่เสียชีวิต เหตุการณ์ในชีวิตเหล่านี้อาจเร่งการหมดอายุ ตรวจสอบกฎของแผนสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับวันหมดอายุ Q. การให้สิทธิจะมีผลต่อเมื่อฉันสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ A. แผนของคุณอาจมีระยะเวลาการให้สิทธิที่มีผลต่อเวลาที่คุณต้องใช้ตัวเลือกของคุณ ระยะเวลาการได้รับสิทธิเป็นระยะเวลาในช่วงระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณซึ่งคุณต้องรอจนกว่าคุณจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ Herersquos ตัวอย่าง: ถ้าระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณคือ 10 ปีและระยะเวลาการได้รับสิทธิของคุณคือสองปีคุณอาจเริ่มออกกำลังกายตัวเลือกที่มีอยู่ของคุณนับจากวันครบรอบปีที่สองของการให้สิทธิ์ตัวเลือก นี้เป็นหลักหมายความว่าคุณมีกรอบเวลาแปดปีในระหว่างที่คุณสามารถใช้ตัวเลือกของคุณ นี่เรียกว่าระยะเวลาการออกกำลังกาย โดยทั่วไปในระหว่างระยะเวลาการออกกำลังกายคุณสามารถตัดสินใจเลือกตัวเลือกต่างๆในการออกกำลังกายได้ตลอดเวลาและเมื่อออกกำลังกาย ถามตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับหุ้นของหุ้น issuerrsquos A. ไม่ได้ตัวเลือกหุ้นอนุญาตให้คุณซื้อหุ้นอ้างอิงที่แสดงโดยตัวเลือกสำหรับระยะเวลาในอนาคตในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ถามฉันสามารถใช้ตัวเลือกมากกว่าหนึ่งครั้งได้หรือไม่ A. ไม่ได้เมื่อมีการใช้ตัวเลือกหุ้นแล้วจะไม่สามารถใช้งานได้อีก ถามตัวเลือกการจ่ายเงินปันผล A. ไม่ไม่ได้จ่ายเงินปันผลให้กับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ใช้สิทธิ Q. จะเกิดอะไรขึ้นกับทางเลือกหุ้นของคุณถ้าคุณออกจากนายจ้างของคุณ A. ปกติจะมีกฎพิเศษในกรณีที่นายจ้างเลิกจ้างหรือเกษียณอายุ ดูกฎการจ้างงานของคุณสำหรับรายละเอียด Q. ราคาตลาดยุติธรรมของตัวเลือก A คือมูลค่าตลาดยุติธรรมคือราคาที่ใช้ในการคำนวณผลกำไรทางภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) หรือภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกสำหรับตัวเลือกหุ้นออนซ์ (ISO) . มูลค่าตลาดยุติธรรมกำหนดโดยแผน companyrsquos ของคุณ Q. วันที่หมดชีพคืออะไรและใช้เมื่อไหร่ A. วันหมดสติคือช่วงเวลาที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น วันที่ปิดบังมักตรงกับวันสิ้นปีบัญชี companyrsquos ตารางกำหนดการจ่ายเงินปันผลและปฏิทินสิ้นปี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันปิดบังของ planrsquos (ถ้ามี) ให้ดูที่กฎของแผน companyrsquos ถาม: ฉันเพิ่งดำเนินการออกกำลังกายและขายตัวเลือกหุ้นของฉันเมื่อใดที่การค้าตกลง A. การออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะชำระได้ภายในสามวันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะได้รับเงินที่ได้จากการขายหุ้นออปชั่น A ของฉันได้อย่างไรการออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะมีผลใน 3 วันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะใช้บัญชี Fidelity ได้อย่างไร? คิดว่าบัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ทั้งหมดที่นำเสนอบริการการจัดการเงินสดเครื่องมือวางแผนและคำแนะนำการซื้อขายออนไลน์และการลงทุนในรูปแบบต่างๆเช่นหุ้นพันธบัตรและกองทุนรวม ใช้บัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นเกตเวย์เพื่อผลิตภัณฑ์และบริการด้านการลงทุนที่สามารถตอบสนองความต้องการของคุณได้ เรียนรู้เพิ่มเติม. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Q. มีผลกระทบทางภาษีหรือไม่เมื่อเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นใช่หรือไม่? ใช่มีผลกระทบทางภาษีและมีนัยสำคัญ การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ก่อนที่คุณจะพิจารณาการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี Q. ปีที่แล้วฉันได้ใช้ตัวเลือกพนักงานบางส่วนที่ไม่ผ่านการรับรองในรายการการออกกำลังกายและการขาย (การออกกำลังกายแบบ ldquocashless exerciserdquo) ทำไมผลของการทำธุรกรรมนี้จึงสะท้อนทั้ง W-2 และ Form 1099-B A. ความจงรักภักดีช่วยให้การทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขายของคุณทำได้ง่ายและไม่สะดุดกับคุณดังนั้นจึงดูเหมือนว่าคุณจะเป็นเพียงรายการเดียว . สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขาย (cashless exercise) ของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองถือว่าเป็นการทำธุรกรรมแยกต่างหาก 2 แบบ ได้แก่ การออกกำลังกายและการขาย การทำธุรกรรมครั้งแรกคือการใช้ตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งการกระจาย (ความแตกต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นในขณะออกกำลังกาย) ถือเป็นรายได้ค่าชดเชยปกติ รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ที่คุณได้รับจากนายจ้างของคุณ มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ซื้อได้มาจากการคำนวณตามเกณฑ์ของแผน โดยปกติจะเป็นราคาของหุ้นในวันก่อน dayrsquos ปิดตลาด การทำธุรกรรมครั้งที่สองเป็นการขายหุ้นที่เพิ่งซื้อถือเป็นรายการแยกต่างหาก การทำธุรกรรมการขายนี้จะต้องรายงานโดยนายหน้าในแบบฟอร์ม 1099-B และรายงานไว้ในตาราง D ของการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แบบฟอร์ม 1099-B รายงานรายได้จากการขายขั้นต้นไม่ใช่รายได้สุทธิที่คุณจะไม่ต้องเสียภาษีสองเท่าในจำนวนนี้ จำนวนภาษีที่ได้รับจากการใช้สิทธิมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยจำนวนที่จ่ายให้แก่หุ้น (ราคาให้สิทธิ์) บวกกับจำนวนที่ถือว่าเป็นรายได้ปกติ (ส่วนต่าง) ในการทำธุรกรรมการซื้อ - ขายดังนั้นเกณฑ์ภาษีของคุณโดยปกติจะเท่ากับหรือใกล้เคียงกับราคาขายในการขาย (แม้ว่าค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับการขายจะช่วยลดยอดขายที่รายงานใน Schedule D ซึ่งจะส่งผลให้เกิดขึ้นในระยะสั้น การสูญเสียเงินทุนเทากับคาธรรมเนียมที่ไดจายแลว) รายการการถือครองและถือครองตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองประกอบด้วยส่วนการออกกำลังกายเพียงอย่างเดียวของธุรกรรมทั้งสองและไม่เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์ม 1099-B คุณควรทราบว่าการรักษาภาษีของรัฐและท้องถิ่นของธุรกรรมเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปและการปฏิบัติทางภาษีในรูปแบบตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) เป็นไปตามกฎต่างๆ คุณจะได้รับคำแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเองเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายหุ้นของคุณ Q. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติอย่างไร A. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติจะเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นก่อนระยะเวลารอที่ระบุซึ่งมีผลกระทบทางภาษี dispositions ตัดสิทธิ์นำไปใช้กับตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษและแผนการซื้อหุ้นที่ผ่านการรับรอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (Alternative Minimum Tax: AMT) คืออะไร A. ภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) คือระบบภาษีซึ่งจะเติมเต็มระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เป้าหมายของ AMT คือเพื่อให้แน่ใจว่าทุกคนที่ได้รับประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีบางอย่างจะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อยที่สุด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ AMT มีผลต่อสถานการณ์ของคุณโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ฉันจะต้องเสียภาษีเมื่อทำธุรกรรมการซื้อ - ขาย A. ภาษีที่ค้างชำระจากกำไร (มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่คุณขายลดราคาให้สิทธิ์) หักค่าคอมมิชชั่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจาก รายการการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักออกจากเงินที่ได้จากการขายหุ้น นายจ้างของคุณให้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่การใช้สิทธิซื้อหุ้น คุณอาจต้องการติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเฉพาะกับสถานการณ์ ถาม: ฉันจะขายหุ้นในบัญชีของฉันที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของแผนเลือกได้อย่างไร 1. ลงชื่อเข้าใช้บัญชีของคุณและเลือกรายการต่อไปนี้: แอคเคาต์บัญชีการค้า Portfolio ผลงานเลือกแบบเลื่อนลงเลือกสต๊อกสินค้า Q. ฉันจะดูได้อย่างไร จำนวนหุ้นที่แตกต่างกันในบัญชี Fidelity ของฉัน A. หลังจากเข้าสู่ระบบบัญชีแล้วเลือกตำแหน่งจากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้ให้คลิกเกณฑ์ต้นทุนในแท็บตรงและเลือกดูรายการจากตำแหน่งที่มีส่วนแบ่งการแชร์หลายรายการ จำนวนหุ้นที่ไฮไลต์เป็นสีน้ำเงินหมายถึงหุ้นที่หากขายอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีและอาจมีการ dispositions ที่ไม่ถูกต้อง Q. ฉันจะระบุได้อย่างไรว่าจะต้องขายหุ้นของฉันอย่างไร A. ภายใต้ Select Action - positionscost basis Fidelity จะแสดงสีน้ำเงิน gainloss สำหรับจำนวนเฉพาะ หลังจากคลิกที่ล็อตข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: ธุรกรรมการขายที่รายงานของคุณรวมถึงการขายหุ้นที่คุณได้รับผ่านแผนการจ่ายผลตอบแทนของผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งรายการซึ่งเป็นข้อกำหนด disquement เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นรายได้ธรรมดามากกว่าเงินทุน ได้รับ Q. ฉันจะเลือกหุ้นที่ต้องการได้อย่างไรเมื่อขายหุ้นของ บริษัท A. หลังจากเข้าสู่บัญชีของคุณแล้วเลือก Trade Stock จากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้เลือกหมายเลขบัญชีที่คุณต้องการขายหุ้นของคุณ ป้อนจำนวนหุ้นสัญลักษณ์และราคาและคลิกที่การซื้อขายหุ้นที่ระบุ ป้อนจำนวนเฉพาะที่คุณต้องการขายและลำดับความสำคัญที่จะขาย เลือกดำเนินการต่อยืนยันใบสั่งซื้อของคุณและเลือกสั่งซื้อ หากคุณถือครองจำนวนมากที่อาจก่อให้เกิด dispositionrdquo (ดูด้านบน) คุณควรพิจารณาผลทางภาษีของข้อกำหนดของคุณโดยละเอียดหากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อได้รับ ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017